ДОКУМЕНТАРНЫЙ АККРЕДИТИВ
Для солидных экспортно-импортных компаний, давно и успешно работающих на внешнем рынке, не существует проблемы договориться о форме оплаты со своим партнером. Как правило, такие фирмы проводят расчеты по "открытым счетам", т.е. оплата товара производится покупателем по факту поставки или с отсрочкой платежа. Большинству предприятий, впервые осуществляющих внешнеторговые операции, а также компаниям, осваивающим новые рынки сбыта, часто достигнуть таких договоренностей не удается, либо они просто не выгодны по каким-то причинам. Возникает ситуация, когда продавец отказывается отгрузить товар без гарантии оплаты, в то время как покупатель отказывается оплатить товар до тех пор, пока он не уверен, что товар доставлен в полном соответствии с условиями контракта.
Ответ на эту дилемму состоит в том, чтобы воспользоваться услугами посредника, которому доверяют обе стороны, например - услугами банка.
Банки разработали специальный вид операций, которые обеспечивают такого рода платежи и называются аккредитивом или документарным аккредитивом (Letter of Credit, Documentary Credit).
Аккредитивы являются наиболее часто используемым в экспортной торговле средством оплаты товаров.
Общим для всех видом аккредитивов является следующее:
По соглашению между продавцом и покупателем, зафиксированному в договоре купли-продажи, покупатель производит уплату покупной цены через банк, обычно по месту нахождения продавца, по представлении документов, в том числе, как правило, и транспортных, выполнении других предусмотренных в аккредитиве условий, которые банк довёл до сведения продавца. По представлении документов банк оплачивает покупную цену и в зависимости от условий аккредитива платит против документов либо с рассрочкой или путём акцепта (негоциации) переводного векселя, выставленного продавцом.
Несмотря на то, что аккредитив - это одна из самых сложных документарных операций, его преимущества привели к чрезвычайно широкому использованию этой операции в международной торговле.
Чтобы гарантировать однозначность интерпретации банками документарных аккредитивов, Международной Торговой Палатой (МТП) с участием банков и других заинтересованных сторон были изданы "Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов". Практически все страны придерживаются этих правил и ссылка на них, обычно, включается в условия аккредитива. Более того, в практике международной торговли предполагается, что аккредитив не подчиняется этим правилам, если об этом прямо записано в его условиях.
Определение документарного аккредитива в Статье 2 “Унифицированных правил и обычаев для документарных аккредитивов” дано следующим образом:
“Для целей настоящих Правил используемые в них термины "документарный(ые) аккредитив(ы)" и "резервный(ые) аккредитив(ы)" (в дальнейшем именуемый(ые) "аккредитив(ы)") означают любое соглашение, как бы оно ни было названо или обозначено, в силу которого банк (банк - эмитент), действуя по просьбе и на основании инструкций клиента (приказодателя аккредитива) или от своего имени,
I) должен произвести платеж третьему лицу или его приказу (бенефициару) или должен оплатить или акцептовать переводные векселя (тратты), выставленные бенефициаром;
или
II) дает полномочия другому банку произвести такой платеж, оплатить и акцептовать переводные векселя (тратты);
III) дает полномочия негоциировать (купить или учесть) другому банку против предусмотренных документов, если соблюдены все условия аккредитива. Для целей настоящих Правил отделения такого банка в других странах будут считаться другим банком.”.
Важно понимать, что банки имеют дело только с документами, но не с товарами, которые эти документы представляют, а также то, что банки рассматривают только документы, указанные в условиях аккредитива и не принимают во внимание какие-либо иные документы (как-то контракты и иные соглашения между продавцом и покупателем).
Условия аккредитива полностью определяются покупателем и письменно сообщаются в банк покупателя одновременно с заявлением на открытие аккредитива. Банк, открывающий аккредитив (банк-эмитент), имеет обязательство по отношению к покупателю - произвести оплату против правильно представленных документов, указанных в условиях аккредитива, а также обязательство по отношению к продавцу, который имеет право получить оплату против правильно представленных документов. И этим все обязательства банка исчерпываются.
Продавцу при использовании аккредитива необходимо запомнить два основных правила:
1. Сразу после получения уведомления о выставленном в его пользу аккредитиве, продавец должен тщательно проверить все его условия на предмет их соответствия договоренностям с покупателем (условиям контракта). Если какие-либо условия не могут быть выполнены, продавцу следует немедленно связаться с покупателем и договориться об их изменении. Только покупатель (приказодатель аккредитива) может изменить его условия! И никто больше.
2. Для того, чтобы получить деньги по документарному аккредитиву, продавец должен представить документы в точном соответствии с условиями аккредитива и точно в срок, оговоренный в аккредитиве. Любое несоответствие стоит денег! В случае, если представленные документы в чем бы то ни было отклоняются от указанных в аккредитиве, банк делает запрос покупателю (это оплачиваемая услуга !) на предмет изменения условий платежа. При этом банки не несут никакой ответственности за любые несоответствия между документами и самим товаром, так как банки работают только с международными торговыми документами, но не с товарами.
КАК РАБОТАЮТ АККРЕДИТИВЫ
Обычно в сделке документарного аккредитива участвуют следующие стороны :
Покупатель
Эквивалентные наименования приказодатель и импортер (Applicant, Opener, Importer). Покупатель поручает своему банку выпустить (эмитировать) документарный аккредитив в пользу продавца, перечислив при этом банку необходимую сумму денег.
Банк-эмитент
Банк покупателя (Issuing Bank, Opening Bank) - банк, который выпускает документарный аккредитив и берет на себя обязательства перед продавцом от лица покупателя.
Продавец
Эквивалентные наименования бенефициар, экспортер (Beneficiary, Exporter). Продавец - сторона, в чью пользу выпущен аккредитив, которая будет получать оплату, предусмотренную аккредитивом, против документов, представленных в соответствии с его условиями.
Продавец и покупатель обычно находятся в разных странах и, вообще говоря, банк-эмитент не вступает в прямой контакт с продавцом, а пользуется для этой цели услугами банка в стране продавца. Такой банк называется авизующим.
Авизующий банк
Банк, который уведомляет продавца о деталях выставленного в его пользу документарного аккредитива (авизует аккредитив) и тем самым подтверждает его подлинность, называется авизующим банком (Advising Bank).
Подлинность аккредитива имеет очевидную важность. Если продавец получает аккредитив непосредственно от зарубежного банка или любого иного "несвоего" банка, он должен быть крайне внимателен и, для полной гарантии подлинности, попросить покупателя назначить авизующим банком свой банк.
Документарный аккредитив может быть как отзывным (revocable), так и безотзывным (irrevocable). Аккредитив должен содержать ясное указание, к какому типу он относится. Если такое указание отсутствует, то аккредитив считается безотзывным.
Отзывные документарные аккредитивы могут быть изменены или отменены (отозваны) по указанию приказодателя без какого-либо уведомления продавца, хотя оплата, акцепт, негоциация или отложенный платеж еще не имели места, а товар уже отправлен. Поскольку такие аккредитивы дают минимальные гарантии продавцу, то они, практически, не используются.
Безотзывный документарный аккредитив юридически обязывает банк-эмитент перед бенефициаром, если последний выполняет все условия аккредитива. Такой аккредитив может быть изменен или отозван до истечения срока его действия только по согласованию всех сторон, участвующих в сделке.
Неподтвержденный безотзывный документарный аккредитив
Кроме условий предоставления документов продавцом, банк-эмитент в аккредитиве может дать авизующему банку инструкции следующего типа:
"Пожалуйста авизуйте условия данного аккредитива бенефициару без обязательств с Вашей стороны."
или
"Пожалуйста оплатите представленные документы и дебетуйте наш счет при окончательном расчете."
В результате этого авизующий банк направит продавцу уведомление в следующей (или подобной) формулировке:
"Несмотря на то, что банк-эмитент требует оплатить Вам сумму тратт представленных в соответствии с условиями аккредитива, просим обратить внимание, что аккредитив был авизован без обязательств с нашей стороны."
На практике это означает, что продавец представил документы авизующему банку полностью в соответствии с условиями аккредитива, но оплата авизующим банком будет произведена только после получения компенсации от банка-эмитента.
Подтвержденный безотзывный документарный аккредитив
При проведении торговых операций со страной, где наблюдается нестабильная политическая или экономическая ситуация, продавец может потребовать подтверждения аккредитива, для дополнительной безопасности законного и обязательного совершения расчетов, от известного ему банка в собственной стране. Таким образом аккредитив становится подтвержденным безотзывным аккредитивом (Confirmed Irrevocable Letter of Credit).
Согласно этому типу сделки, подтверждающий банк берет на себя обязательства, что оплата против правильно представленных документов будет произведена независимо от того, что может случиться с покупателем или его банком, независимо от политической или экономической ситуации в стране покупателя и других форс мажорных обстоятельств.
Надо заметить, что авизующий банк не может сам настаивать, чтобы аккредитив был подтвержден, а также не может уполномочить на это кого-либо из участников сделки. Если подтверждение не было предусмотрено условиями аккредитива изначально, то оно вносится так же, как и любые другие изменения условий аккредитива.
Иногда подтверждение не означает, что подтвердивший аккредитив банк принимает на себя все обязательства импортера (Soft Confirmation или мягкое подтверждение). Поэтому бенефициару рекомендуется убедиться, что подтверждение дано однозначно и в том объеме, как это необходимо, например:
"Мы настоящим добавляем наше подтверждение к данному документарному аккредитиву и тем самым берем на себя обязательство оплатить Вам всю сумму тратт, которые будут представлены Вами в соответствии с условиями аккредитива, если на них будут указаны дата и номер аккредитива, а также сам аккредитив и все поправки к нему."
Интересы поставщика наилучшим образом защищаются подтвержденным безотзывным аккредитивом, который является твердым платежным обязательством как банка-эмитента, так и подтверждающего банка. Но при этом продавец может подвергнуть себя риску, когда он соглашается принять аккредитив, который предусматривает в качестве своих условий документы, которые должны выдаваться покупателем или от имени покупателя, например:
· телексное подтверждение о получении товара, подписанное покупателем;
· сертификат экспедитора о том, что товары были получены от имени покупателя;
· сертификат осмотра, скрепленный подписью покупателя.
Таким образом, продавец должен убедиться на возможно более ранней стадии, но в любом случае не позже времени получения аккредитива, в том, что не предусматривается никаких документов сверх тех, выдачу, форму и содержание которых контролирует он сам.
